Все организации с момента прохождения государственной регистрации обязаны вести налоговый учет своей деятельности.
Определение налоговой базы в соответствие со своим режимом налогообложения, расчет налогов, подготовка и сдача отчетности в ИФНС и фонды, расчет налогов с заработной платы сотрудников и своевременная оплата налогов, все это входит в рамки обязанностей налогоплательщика перед государством.
Существует несколько режимов налогообложения:
Любой из этих видов имеет свои преимущества и недостатки, каждый предприниматель вправе самостоятельно сделать выбор для своей организации. Налоговая нагрузка зависит от выбранного режима налогообложения организации.
ОСНО
В организации на общей системе налогообложения (ОСНО) ведется учет доходов и расходов для определения базы по налогу на прибыль, налога на добавленную стоимость, налога на имущество, транспортного налога, а также ведется учет по налогам по заработной плате. Учет по каждому виду налога подразумевает свой отчет перед ИФНС и фондами ФСС, ПФР, Комитету статистики.
ОСНО могут использовать предприятия любой организационной формы, как ООО так и ИП. Предприятиям на основной системе налогообложения может оказываться предпочтение при заключении договоров, так как многие фирмы являются плательщиками НДС и иногда такое положение оказывает решающее значение.
УСН
Упрощенная система налогообложения (УСН) безусловно выгоднее, если рассматривать с точки зрения налоговой нагрузки. По УСН сдается значительно меньше отчетности в налоговую, что заметно сокращает расходы по ведению бухгалтерии. Налоговая отчетность по УСН сдается 1 раз в год, по окончании налогового периода. Также по окончании года в налоговую представляется Книга доходов и расходов.
Для определения налоговой базы УСН подразделяется на 2 вида: 6%- налоговой базой служат доходы, 15%- в налоговой базе учитываются расходы и доходы организации. Применять на этот вид налогообложения может предприятие с любой организационной формой, соблюдая ряд критериев.
ЕНВД
Существуют виды предпринимательской деятельности, которые попадают строго под режим ЕНВД. Такие как оказание бытовых услуг населению, розничная торговля, организация общественного питания и т. д. Весь перечень изложен в Налоговом Кодексе РФ (п. 2 ст. 346.26). При наличии нескольких видов деятельности в организации, подлежащих обложению единым налогом, учет ведется раздельно по каждому виду. Сложность ведения учета по ЕНВД состоит в правильном определении налоговой базы.
ПСН
Патентная система налогообложения (ПСН) по сути представляет собой получение патента на предпринимательскую деятельность. Патент выдается на определенный срок. Стоимость патента определяется потенциально возможным к получению дохода в конкретной отрасли с налоговой ставкой 6%.
К преимуществам ПСН можно отнести:
- снижение налоговой нагрузки на предпринимателя,
- отсутствие обязанности сдавать налоговую отчетность (ведется только книга учета доходов и расходов),
- увеличение численности сотрудников,
- допустимо неприменение контрольно-кассовой техники,
- ПСН возможно применять в розничной торговой сети или в сфере оказания услуг по общественному питанию с площадью каждого зала до 50 кв. м.
С 2013 г. ПСН заменила прежнюю упрощенную систему на основе патента, действующую до конца 2012 г. В новой системе изменения коснулись численности сотрудников в сторону увеличения до 15 человек, изменились виды деятельности- сократилось их количество и появились новые виды, стал возможен возврат к ПСН (в случае утраты права применения) со следующего года, транспортные услуги подразделяются на перевозку грузов и перевозку пассажиров.